• 分類：政策法規
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• 發布時間：2023-08-08
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【概要描述】企業進行依法納稅，是維持自身經營和發展的重要前提。為了能夠實現企業的健康發展，企業管理者及相關人員應當重視企業涉稅風險管理，建立健全的企業稅務風險管控體系，才能最大程度降低稅務風險可能的影響，防患于未然。
一、企業稅務合規的必要性
一方面，隨著法治社會建設的不斷推進，未來企業的競爭力不僅僅體現在產品質量和服務上，還體現在企業遵紀守法的能力上。目前，企業風險防控已經從傾向于經濟和民商事風險轉變到刑事責任的風險防控。為了充分發揮企業稅務合規的防微杜漸功能，必須充分引導企業建立健全企業稅務風險防控體系，防止企業發生偷稅、漏稅、逃稅的犯罪行為，促使企業發展實現良性循環。
另一方面，企業在社會生活中主要承擔創造經濟價值和維持社會秩序穩定兩方面職責，構建良好的企業稅務合規制度，對企業內部的秩序穩定有著積極的促進作用，從而建立起合理合法的稅務合規體系，盡可能早發現企業潛在的刑事犯罪風險，進而保障企業正常的生產經營活動，從而更好地積極承擔社會責任。
二、企業稅務合規存在的問題
1、缺乏專業的復合型稅務合規人才。
企業的競爭從本質上來看是人才的競爭，但在企業內部缺乏專業的稅務人才和稅務管理團，稅務管理人員大部分是由財務工作者兼職擔任的，甚至是外包或者沒有專門的稅務人員，導致企業難以緊跟國家稅收法規政策的變化和調整步伐來對自身的稅務管理行為和模式予以優化，自然也缺乏對稅收政策的全面解讀，無法對稅收優惠政策加以全面的理解和高效的應用。
2、稅務風險管理模式粗放、簡單。
企業稅務風險管理機制缺乏系統化、制度化、規范化。大多數企業未設置專門的稅務部門或安排相關崗位，而對于企業稅務業務，也僅是處理企業納稅申報、稅款繳納，辦理與稅務機關的相關事務，不重視稅務風險的分析、研究和防范，更不跟蹤和監控稅務風險，大多數企業對于稅務風險仍然是被動應付、臨時應急式的。
三、完善企業稅務管理體系
1、設立專門的稅務管理機構及崗位。
設立科學的崗位架構，并搭配具備專業稅籌能力和良好職業道德的稅務管理人員，根據獲取涉稅政策與法律法規最新情況，定期分析企業的稅收繳納情況；設置企業內部各項涉稅事務規范、合法的日常管理工作機制，以便人員可依照規范指引進行相應操作。
2、提高稅務管理人員的綜合素養。
稅務管理人員要具備專業能力、熟練掌握涉稅相關法律法規、管理規章、制度以及風險控制能力。稅務管理人員要具備良好的職業道德素養，具有較高的稅籌規劃、組織協調與溝通交流能力。稅務管理人員要樹立正確的稅務管理理念，能快速、準確、及時掌握涉稅政策與法律法規的最新情況。
3、進行科學的納稅籌劃。
計算企業年度內重大經營行為或項目的納稅方案，多提供幾套方案進行測算、優化和選擇。及時制定企業年度納稅方案，并分析與指定最終的稅負成本、節稅方案、納稅計劃等內容，在企業對外投資及生產經營等各環節進行科學稅籌規劃。
4、建立健全稅務管理機制。
首先，需加強對企業內部經營及納稅申報、繳納等環節的稅務風險管理；
其次，建立內部稅務審計檢查和控制制度，加強企業內部稅務合規管理工作，快速、準確、及時掌握行業相關數據信息；
最后，強化內部稅務評估及審核水平。提高企業內部稅務管理部門對于風險自查、自糾及整改工作的能力，建立多層次的審核、審批制度，避免出現錯誤申報的情況發生。